مالیات بر عایدی سرمایه، ابزار کاهش تورم و کنترل سوداگری

همایش «نقد و بررسی طرح قانونی مالیات بر عایدی سرمایه» روز چهارشنبه ۱۶ تیر ماه با حضور صاحب‌نظران برگزار شد. در این همایش که به کوشش پژوهشکده امور اقتصادی و سازمان امور مالیاتی برگزار شد، کارشناسان و مسئولان دولتی و مجلس شورای اسلامی به بیان دیدگاههای خود پرداختند.

این همایش علاوه بر برگزاری نشست‌های افتتاحیه و اختتامیه به برگزاری چهار نشست تخصصی شامل مبانی و ضرورت های مالیات بر عایدی سرمایه؛ دامنه شمول مالیات بر عایدی سرمایه؛ ساختار مالیات بر عایدی سرمایه؛ و الزامات اجرای موفق آن در دستور کار قرار گرفت.

کارشناسان و مسئولین حاضر در نشست، عمدتا بر اهمیت این ابزار مالیاتی تاکید داشتند و در مواردی، طرح قانونی مجلس در این زمینه را به عنوان ابزاری برای کاهش تورم و کنترل سوداگری معرفی کردند.

شکاف بین بخش مالی و بخش حقیقی در اقتصاد ایران

در نشست افتتاحیه، آقای دکتر نصیری اقدم به عنوان دبیر همایش و رئیس پژوهشکده امور اقتصادی به بیان مقدمه و اهداف همایش پرداخت. دکتر نصیری اقدم گفت: شرایط اقتصاد کشور به گونه ای بوده است که درآمد حاصل از سرمایه نسبت به درآمد حاصل از کار پیشی گرفته و این مسئله موجب ایجاد شکاف بین بخش مالی و بخش حقیقی اقتصاد شده است.

وی افزود: ایجاد چنین شکافی، موجب ایجاد مشکلاتی برای اقتصاد کشور شده است که باید با ابزارهایی نظیر مالیات بر عایدی سرمایه تلاش شود تا این شکاف از بین برود. همایش امروز برای بررسی طرح مربوط به مالیات بر عایدی سرمایه که در مجلس شورای اسلامی در جریان است تشکیل شده است.

پورابراهیمی: طرح مالیات بر عایدی سرمایه تا شهریور تصویب خواهد شد

سپس آقای دکتر پورابراهیمی رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس ضمن اشاره به ضرورت وجود مالیات بر عایدی سرمایه در کشور گفت: دولت فعلی چندین سال است که مسئله مالیات بر عایدی سرمایه را کنار گذاشته است و به همین دلیل مجلس خودش برای تصویب قانون مالیات بر عایدی سرمایه اقدام نموده است و تا شهریور ماه تصویب خواهد شد. وی همچنین گفت در طرح فعلی مجلس بازار سهام مشمول مالیات بر عایدی سرمایه نیست.

سپس آقای دکتر پارسا رئیس سازمان مالیاتی ضمن در نظر داشتن قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی به عنوان زیرساخت اجرای مالیات بر عایدی سرمایه گفت: این قانون را در چهار فاز مشخص تا پایان سال جاری به پایان می‌رسانیم و امیدواریم افتتاح آزمایشی آن را تا پایان دولت فعلی انجام دهیم. اکنون یک میلیون دستگاه کارتخوان ساماندهی شده و به سازمان امور مالیاتی وصل شده است. همچنین، ۳۲۰ هزار پرونده مالیاتی که متعلق به ۸۴۰ هزار دستگاه پوز است، به سازمان امور مالیاتی وصل است و اطلاعات آن در اختیار این سازمان قرار می‌گیرد. در راستای اجرای این قانون فاز بعدی فراخوان‌ها و تکمیل زیرساخت‌های نرم افزاری و سخت افزاری است.

بدون مالیات بر عایدی سرمایه نمی توان تورم را مهار کرد

با پایان نشست افتتاحیه، نشست های تخصصی آغاز شد. در نشست اول که با موضوع «مبانی و ضرورت های مالیات بر عایدی سرمایه» برگزار شد، وحید عزیزی کارشناس مالیاتی ضمن اشاره به اهمیت برطرف کردن موانع تولید، مالیات بر عایدی سرمایه را ابزاری برای کنترل بازارهای غیرمولد دانست و یکی از ریشه های بوجود آمدن تورم را نبود این قانون در کشور بر شمرد.

وی افزود: اگر هدف اخذ مالیات را درست تبیین کنیم، خیلی از مسائل بعدی مانند تعدیل تورم و … نیز حل خواهد شد و اساساً مسئله مالیات بر عایدی سرمایه از تورم شروع نمی‌شود؛ بلکه یکی از ریشه های بوجود آمدن تورم نبود قانون مالیات بر عایدی سرمایه است.

این کارشناس مالیاتی افزود: سالهاست با پیدایش نگاه پول درونزا، نگاه قدیمی منسوخ شده است و اعطای تسهیلات رابطه مستقیمی با سودآوری بازارها دارد.

وی ادامه داد: در واقع مسئولین اگر بتوانند بازارها را مدیریت کنند، میتوانند تقاضای تسهیلات را نیز کنترل کنند، چراکه به دلیل سود بالا و ریسک پایین چنین بازارهای غیرمولدی، در نهایت تسهیلات به این بازارها انتقال پیدا می‌کند.

آقای دکتر نصیری اقدم به عنوان دبیر نشست، ضمن تایید صحبت‌های آقای عزیزی، بر تاثیر مالیات بر عایدی سرمایه به عنوان ابزاری برای کنترل تورم تاکید کرد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای دوره های کوتاه باید بالا باشد

در ادامه آقای سعید توتونچی کارشناس اقتصادی ضمن بیان اهداف تنظیمی و درآمدی مالیات بر عایدی سرمایه به بیان مهم ترین نکات و ملاحظات اجرایی و طراحی قانون پرداخت. وی اظهار داشت: نرخ مالیات بر عایدی سرمایه برای دوره های زمانی کوتاه مدت سفته بازی و سوداگری باید بالا در نظر گرفته شود و سیستم های تضمین کننده حکمرانی ریال و نهادهای رصد تراکنش های پولی باید سازماندهی شوند.

وی افزود: تنها اجرای مالیات بر عایدی سرمایه کافی نیست و باید اقدامات مکمل دیگر برای هدایت نقدینگی به سمت بخش مولد ارزش آفرین فراهم شود.

ثروتمندان مانع آگاهی جامعه از مزایای مالیات بر عایدی سرمایه

در ادامه دکتر حجت ایزدخواستی استاد اقتصاد دانشگاه گفت: مالیات بر عایدی سرمایه بیش از یک قرن است که در جهان معرفی شده و از مالیات‌های تنطیمی است که بسیاری از دولت‌ها برای کنترل رفتارهای سوداگرانه از آن استفاده می‌کنند.

وی افزود: در بحث عایدی سرمایه در دنیا بیشتر متمرکز بر املاک است و از آنجا که املاک قابل انتقال نیست و فرار مالیاتی در آن دشوار است و قابل رصد است مشمول عایدی سرمایه شده است.

ایزدخواستی در پایان گفت: باید مردم از منافع اجرای این مالیات اگاه شوند؛ چراکه آنها که معاف هستند اما به دلیل عدم آموزش و اطلاع‌رسانی کافی، کسانی که ثروتمند هستند و مشمول مالیات می‌شوند، مشکلاتی را در جامعه ایجاد می‌کنند.

تشدید نابرابری در ایران به دلیل نبود CGT / هیچ تردیدی نیست که باید مالیات بر عایدی سرمایه اخذ شود

در ادامه دکتر محمدجواد شریف زاده استاد دانشگاه امام صادق (علیه السلام) در نشست «مبانی و ضرورت‌های مالیات بر عایدی سرمایه» گفت: در غرب تفکر مبنای مالیاتی از قرن بیستم دکترین توان پرداخت است که هنوز نیز ادامه دارد. براین مبنا هیچ تردیدی نیست که باید مالیات بر عایدی سرمایه اخذ شود. از سال های گذشته در کشورهای مختلف مالیات بر عایدی سرمایه در حال اجراست و این که تا کنون از عایدی سرمایه در ایران مالیات اخذ نشده است کار اشتباهی بوده است.

شریف زاده بیان کرد: عدم اخذ مالیات بر عایدی سرمایه در ایران باعث شده است که نابرابری در ایران به شدت افزایش یابد. در حال حاضر ضریب جینی به ۰٫۴ درصد رسیده است که به نظر می رسد در واقعیت این آمار بیشتر هم باشد.

دولت در زمان بحران انگیزه اجرای CGT را دارد

در نشست دوم که با موضوع «شمول مالیات بر عایدی سرمایه» برگزار شد، کارشناسان به بیان دیدگاه های خود پرداختند. علی ابراهیم نژاد استاد اقتصاد دانشگاه صنعتی شریف در این باره اظهار داشت: با وجود دریافت مالیات از فعالیت‌های تولیدی، در مقابل سرمایه‌گذاری در سایر بازارها مانند مسکن، خودرو و… یک اتوبان صاف است که هیچ گونه سرعت‌گیری هم ندارند.

وی گفت: بررسی کشورهای جهان نشان می‌دهد که بیشتر کشورهای جهان دارای مالیات بر عایدی سرمایه هستند. امروزه در دنیا تنها چند کشور آفریقایی که امکان اجرای این مالیات را ندارند و چندین مجموعه جزیره این مالیات را اجرا نمی‌کنند. هدف این مجموع جزایر همین است که به مناطقی برای جذب سرمایه‌ها و فرار مالیاتی تبدیل شوند که به همین دلیل مالیات بر عایدی سرمایه در آن وجود ندارد.

این استاد دانشگاه در مورد زمان اجرای این مالیات اظهار کرد: آیا ما باید صبر کنیم تا اقتصاد ایران مانند اقتصاد سوییس شود و بعد به دنبال اجرای مالیات بر عایدی سرمایه برویم؟ در پاسخ باید گفت به نظر می‌رسد، در آن شرایط دولت دیگر انگیزه‌ای برای اجرای چنین مالیات‌هایی و اصلاحات مالیاتی را ندارد و باید از بحران به وجود آمده حسن استفاده را کرد.

فعالیت ابربدهکاران بانکی در بازار املاک و مستغلات

دکتر غلامحسین دوانی عضو جامعه حسابداران رسمی آمریکا نیز گفت: مالیات در دو حوزه اساسی تامین مالی و تنظیم گری کاربرد دارد که متاسفانه تاکنون در هر دو حوزه موفق نبوده ایم.

وی افزود: بررسی پرونده های بدهکاران بزرگ و مفسدین اقتصادی نشان می دهد که آنها با دستیابی به تسهیلات ارزان قیمت بانکی در خرید انواع دارایی‌ها مانند املاک و مستغلات، سهام کارخانجات و… فعال بوده و ما به التفاوت قیمت فروش دارایی ها با هزینه تسهیلات بانکی را به نفع خود مصادره می کنند و یا از کشور خارج می کنند.

نماینده اتاق بازرگانی: سهام نیز باید مشمول مالیات بر عایدی سرمایه شود

در ادامه تیمور رحمانی کارشناس اقتصادی گفت: سهام و اوراق و سایر ابزارها نباید از مالیات بر عایدی سرمایه معاف باشند و همه دارایی‌های مالی باید در این طرح گنجانده شود.

دکتر محمد قاسمی رئیس مرکز پژوهش های اقتصادی اتاق ایران نیز با اشاره به بحث دایره شمول مالیات بر عایدی سرمایه گفت: باید اصول منطقی و علمی در طراحی مواد قانونی رعایت شود و همه بازارها از جمله بازار بورس پوشش داده شود و مشمول مالیات بر عایدی سرمایه شود.

وی افزود: شاه بیت مالیات بر عایدی سرمایه سهام و اوراق بهادار است که از آن غفلت شده است. چه کسی گفته است که فرایند بورس در خدمت تولید است؟ لذا خارج کردن سهام از مشمولیت مالیات بر عایدی سرمایه قطعا اشتباه است.

پربازده ترین و غیرمولدترین سرمایه ها در اقتصاد ایران از مالیات معاف است

نشست سوم همایش که به صورت همزمان با نشست دوم برگزار شد به بحث «ساختار مالیات بر عایدی سرمایه» پرداخت. دکتر محمدرضا یزدی‌زاده، اقتصاددان و عضو سابق شورای راهبردی نظام مالیاتی در این نشست با بیان اینکه در اقتصاد کشور، بی‌ریسک‌ترین، پربازده‌ترین و غیرمولدترین سرمایه‌ها از مالیات معاف هستند، گفت: با تعدیل تورمی یک سپر محافظتی برای سرمایه‌گذاران این بازارهای غیرمولد در نظر گرفته شده و انتظار اینست که مردم فعالیت تولیدی توأم با ریسک‌های متعدد، انجام دهند. باید به این نکته توجه کرد که اگر قرار بر تعدیل تورمی است، باید برای واحدهای تولیدی نیز تعدیل صورت پذیرد و فقط برای بازارهای غیرمولد تعدیل صورت نپذیرد.

یزدی‌زاده افزود: مسئله این نیست که سرمایه‌های بازارهای غیرمولد معاف هستند؛ بلکه با این اقدام در حال نابود کردن سرمایه‌گذاری در تولید هستیم و ما باید دنبال تغییر ساختار باشیم.

برای عده قلیل سوداگر، تعدیل تورمی مالیات معنایی ندارد

علی  ملک‌زاده پژوهشگر حوزه مالیاتی نیز در این نشست گفت:  برخی خواستار تعدیل تورمی در طرح مالیات بر عایدی سرمایه هستند،  تعدیل تورمی در مالیات بر عایدی سرمایه به معنی آنست که بخشی از تورم را برای کسانی که خود موجب تورم شده‌اند، ببخشیم.

این کارشناس مالیاتی افزود: به دلیل آنکه اغلب مردم از مالیات معاف هستند؛ دیگر دلیلی باقی نمی‌ماند که برای ۵ درصدی که مشمول مالیات می‌شوند، تعدیل تورمی صورت پذیرد.

این کارشناس اقتصاد در پایان اظهار کرد: دانشگاه تیلبرگ هلند نیز در گزارشی ابعاد اعمال تعدیل تورمی در مالیات بر عایدی سرمایه را مورد بررسی قرار داده و اعمال تعدیل تورمی را عمل خطری جدی برای اقتصاد تلقی کرده و به عنوان یکی از موانع کاهش تورم مطرح است.

مالیات بر عایدی سرمایه یک مالیات ضدّتورمی است

در نشست چهارم با موضوع «الزامات موفق اجرای مالیات بر عایدی سرمایه» آقای دکتر مهدی موحدی عضو هیئت علمی دانشگاه شاهد گفت: مالیات بر عایدی سرمایه اساسا یک مالیات ضدتورمی است. نزدیک به هشتاد درصد نقدینگی به تقاضاهای سوداگرانه اختصاص یافته است و بیشتر تسهیلات هم توسط بانک‌ها در این جهت تزریق شده است.

آقای جواد اسکندری کارشناس مرکز پژوهش‌های مجلس نیز با بیان اینکه بیش از ۹۵ درصد مردم مشمول مالیات بر عایدی سرمایه نمی شوند، افزود: بستر اجرایی مالیات بر عایدی سرمایه، قانون سامانه مودیان است. در طرح مالیات بر عایدی سرمایه نسخه مکملی برای قانون سامانه مودیان ارائه شده است که تقویت کننده قانون مصوب سال ۹۸ است و به منزله ستون برای این قانون خواهد بود. در واقع طرح مالیات بر عایدی سرمایه به مشمولیت ثبت صدور صورتحساب الکترونیکی بین اشخاص حقیقی و فروش کالا و خدمات اشخاص حقیقی به فعالان تجاری بود که با نسخه مکملی که در طرح پیش بینی شده، هم مالیات بر عایدی سرمایه در این حوزه ها قابل اجرا خواهد بود و هم موجب تقویت کارکرد قانون مصوب سال ۹۸ سامانه مودیان می گردد.

خاندوزی: مالیات بر عایدی سرمایه باید کاملا سخت گیرانه و تنظیم گرانه باشد

در نشست اختتامیه نیز که با حضور دکتر پارسا، دکتر خاندوزی و دکتر فرهاد دژپسند وزیر امور اقتصادی و دارایی برگزار شد، جمع بندی نشست ها توسط دبیران قرائت شد و دکتر خاندوزی و دکتر دژپسند به بیان دیدگاه‌های خود پرداختند.

دکتر خاندوزی ضمن بیان مشخصات طرح پیش رو افزود با وضعیت خاصی که اقتصاد ما در حال حاضر دارد، فعلا کارکرد مالیات بر عایدی سرمایه باید کاملا تنظیم گرایانه باشد. در واقع این مالیات در گام های اول باید کاملا سخت گیرانه و تنظیمی باشد و سپس درآینده می‌توانیم استفاده درآمدی نیز از این مالیات داشته باشیم.

وی افزود معافیت‌های متعددی نیز بنفع نیاز مصرفی خانوارها در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال برای وسایل نقلیه به تعداد اعضای خانوار معافیت در نظر گرفته شده است

خاندوزی با اشاره به اینکه سیاست‌گذار می‌خواهد اصابت مالیاتی به گروه های کوچک، ذینفع و سوداگر بازدارنده و گزنده باشد، گفت: لازمه رصد کل تعاملات اقتصادی این است که حساب‌های تجاری و غیر تجاری رصد بشوند و به کدهای ملی اشخاص مرتبط شوند. در واقع رصد حساب‌ها مقدمه اخذ عادلانه و دقیق سی جی تی خواهد بود و در صورت اجرای درست سی جی تی نوبت به پی ای تی خواهد رسید.

وی ادامه داد: با وضعیت خاصی که اقتصاد ما در حال حاضر دارد، فعلا کارکرد مالیات بر عایدی سرمایه باید کاملا تنظیم گرایانه باشد. در واقع این مالیات در گام‌های اول باید کاملا سخت گیرانه و تنظیمی باشد و سپس در آینده میتوانیم استفاده درآمدی نیز از این مالیات داشته باشیم.

شیوه اجرای مالیات بر عایدی سرمایه مهم است

دکتر دژپسند نیز در انتها به بیان سخن پرداخت و گفت: اجرای مالیات بر عایدی سرمایه از سایر مباحث مطرح درباره آن مهم‌تر است. اینکه چگونه آن را به قانون تبدیل کنیم تا مشکلات متصور درباره آن ایجاد نشود و به اهداف مورد نظر خود در این زمینه دست یابیم. اما لازم به ذکر است که با فرهنگ نفتی نمی‌توان به این امر مهم دست یافت.

دژپسند با بیان اینکه حرکت به سمت درآمدهای مالیاتی امری ضروری و اجتناب ناپذیر است، گفت: برای نظم بخشی به هزینه‌های دولت باید اراده آهنینی بکارگرفته شود و دولت سیزدهم نیز برای قطع کردن بودجه از نفت و تحقق بودجه متکی به مالیات باید بودجه ریزی کشور را اصلاح، هزینه‌های دولت مدیریت و جراحی و فلسفه وجودی خیلی از ردیف‌ها و تبصره‌های بودجه بررسی کند.